Madeleine Simonek:
Unternehmenssteuerrecht

Grundlagen für das Studium und die Praxis
Zürich 2019
432 Seiten
Schulthess Verlag
CHF 118.00
ISBN 978-3-7255-7730-9

Buchart

Buch (PrintPlus)

Inhalt / Rezension

Das Unternehmenssteuerrecht war in den vergangenen Jahren laufend in politischer Diskussion und es wurde der Souverän dabei mehrmals zur Urne bemüht:

  • Steuerreform III (vom Volk abgelehnt)
  • Steuervorlage 17
  • STAF (vom Volk angenommen).

Das Unternehmenssteuerrecht ist daher vielen Privatpersonen ein „Begriff“, mehr nicht. Um die Einzelheiten kümmern sich in der Regel die Praktiker bzw. dereinst die heute noch Studierenden.

Für dieses Zielpublikum ist das neu vorgelegte Buch bestimmt.

Das Werk befasst sich mit allen Aspekten der Unternehmensbesteuerung, nämlich:

  • Besteuerung von Personenunternehmen
  • Besteuerung von Kapitalunternehmen
  • Besteuerung der an diesen Unternehmen beteiligten Personen.

Der Hauptteil des Werkes widmet sich

  • der Ermittlung des steuerbaren Gewinns
  • dem Massgeblichkeitsprinzip
  • dem massgebenden Rechnungslegungsrecht
  • den steuerrechtlichen Gewinnermittlungsbestimmungen.

Daran schliesst sich eine Darlegung an über

  • sämtliche Formen von
    • Kapitaleinlagen in ein Unternehmen
    • Kapitalentnahmen aus einem Unternehmen.

Umstrittene dogmatische und praktische Fragen werden

  • diskutiert und
  • einer Lösung zugeführt.

Der Zugang zur komplexen Materie wird dem Leser erleichtert durch:

  • Beispiele
  • Übungen.

Die klassischen Hilfsmittel für ein Lesen und Arbeiten mit dem Buch sind vorhanden.

Unternehmenssteuerrecht

Inhaltsübersicht

Vorwort

Inhaltsverzeichnis

Literaturverzeichnis

Materialienverzeichnis

Verzeichnis der Übungen

Abkürzungsverzeichnis

Teil 1   Allgemeine Grundlagen

  • 1 Begriff und Rechtsformen eines Unternehmens
  • 2 Dualismus der Unternehmensbesteuerung
  • 3 Subjektive Steuerpflicht im Einkommens- und Gewinnsteuerrecht
  • 4 Besondere Aspekte der Besteuerung von Personenunternehmen
  • 5 Unternehmensspezifische Aspekte der Grundstückgewinnsteuer, Vermögenssteuer und Kapitalsteuer

Teil 2   Ermittlung des steuerbaren Unternehmensgewinns

  • 6 Massgeblichkeitsprinzip
  • 7 Handelsrechtliche Gewinnermittlung (Handelsbilanz)
  • 8 Steuerrechtliche Gewinnermittlung (Steuerbilanz)
  • 9 Besondere Gewinnermittlungsvorschriften
  • 10 Ersatzbeschaffung
  • 11 Zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung
  • 12 Beteiligungsabzug

Teil 3   Beziehungen des Unternehmens zu seinen Anteilsinhabern

  • 13 Sphärentrennung
  • 14 Privateinlagen und Privatentnahmen bei einem Personenunternehmen
  • 15 Liquidation eines Personenunternehmen
  • 16 Kapitaleinlagen in ein Kapitalunternehmen
  • 17 Kapitalentnahmen aus einem Kapitalunternehmen
  • 18 Liquidation eines Kapitalunternehmens

Sachregister

Fokus

Das Buch wurde nicht nur für Studierende, sondern auch für Praktiker geschrieben.

Bewertung

Die Autorin hat mit ihrem übersichtlich gestalteten und verständlich geschriebenen Werk eine Lücke in der Steuerrechtsliteratur gefüllt.